Exclúyese del artículo 2º, incisos a) y b), de la Resolución UIF Nº 39/2011 a

los Despachantes de Aduana - Directivas e Instrucciones que deberán cumplir e

implementar los Sujetos Obligados.

 

Nuestro Estudio Contable Impositivo le dará el asesoramiento que Ud necesita sobre la materia. Consúltenos

Bs. As., 20/5/2011

VISTO, el Expediente Nº 3229/2010 del Registro de esta UNIDAD DE INFORMACION

FINANCIERA, lo dispuesto por la Ley Nº 25.246 y modificatorias (B.O.

10/5/2000), el Decreto Nº 290/07 (B.O. 29/3/2007) y modificatorio, y la

Resolución UIF Nº 39/2011 (B.O. 15/2/2011) y,

CONSIDERANDO:

Que por el Capítulo II de la Ley Nº 25.246 y modificatorias se creó la UNIDAD

DE INFORMACION FINANCIERA como entidad con autarquía funcional en jurisdicción

del MINISTERIO DE JUSTICIA Y DERECHOS HUMANOS.

Que la UNIDAD DE INFORMACION FINANCIERA es el Organismo con competencia

específica para prevenir e impedir los delitos de lavado de activos (artículo

278, inciso 1º del CODIGO PENAL) provenientes de delitos graves y de la

financiación del terrorismo (artículo 213 quáter del mismo Código).

Que el artículo 3º del Decreto 1936/10 (B.O. 14/12/2010) establece que "La

UNIDAD DE INFORMACION FINANCIERA, como autoridad de aplicación de la Ley Nº

25.246 y sus modificatorias y en todo lo atinente a su objeto, actuará como

ente coordinador en el orden nacional, provincial y municipal; con facultades

de dirección respecto de los organismos públicos mencionados en el artículo 12

de la citada norma legal y de los restantes que correspondan del orden

nacional".

Que para ello en los considerandos del mencionado Decreto se señaló que

"...dada la especificidad de sus atribuciones y atento su conformación, la

UNIDAD DE INFORMACION FINANCIERA (UIF) reúne las condiciones que ameritan se

le asigne la Coordinación con el resto de los organismos del PODER EJECUTIVO

NACIONAL que tienen vinculación con los organismos internacionales, definiendo

roles y programas de trabajo como instancia integradora del esfuerzo

colectivo...".

Que el cumplimiento de dicha función exige la implementación progresiva de

políticas coordinadas de prevención y lucha contra los delitos de Lavado de

Activos y Financiación del Terrorismo.

Que uno de los ejes centrales del sistema de prevención y lucha contra los

delitos de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo radica en la

obligación de informar a la UNIDAD DE INFORMACION FINANCIERA establecida en el

artículo 20 de la Ley Nº 25.246 y modificatorias, el cual enumera en sus

incisos a los distintos Sujetos Obligados.

Que en ejercicio de sus facultades esta UNIDAD DE INFORMACION FINANCIERA dictó

la Resolución UIF Nº 39/2011 que comprende como sujetos obligados, entre

otros, a los despachantes de aduana.

Que en dicho acto administrativo se señaló que el inciso 14) del artículo 20

de la Ley Nº 25.246 y modificatorias establece como Sujetos Obligados a las

personas físicas o jurídicas inscriptas en los registros establecidos por el

artículo 23 inciso t) del Código Aduanero (Ley Nº 22.415 y modificatorias) y

que dicho artículo ha sido derogado por el Decreto 618/97 (B.O. 14/07/97), no

obstante lo cual debe entenderse que el legislador efectuó dicha remisión

únicamente a los efectos de denominar a aquellos sujetos que quedarían

obligados a informar a la UNIDAD DE INFORMACION FINANCIERA, conforme establece

el artículo 20 de la Ley Nº 25.246.

Que el artículo 21 de la Ley Nº 25.246 y modificatorias establece las

obligaciones a las que quedarán sometidos los sujetos indicados en el artículo

20, y en su último párrafo, prescribe que la UNIDAD DE INFORMACION FINANCIERA

deberá establecer a través de pautas objetivas, las modalidades, oportunidades

y límites del cumplimiento de la obligación de informar operaciones

sospechosas, para cada categoría de obligado y tipo de actividad.

Que en tal sentido la UNIDAD DE INFORMACION FINANCIERA se encuentra facultada

para emitir directivas e instrucciones que deberán cumplir e implementar los

sujetos obligados, conforme lo dispuesto en el artículo 14 inciso 10) y en el

artículo 21 incisos a) y b) de la Ley Nº 25.246 y modificatorias.

Que en las actuaciones de referencia se ha presentado el CENTRO DE

DESPACHANTES DE ADUANA DE LA REPUBLICA ARGENTINA, entidad que además ha

mantenido reuniones con este organismo a efectos de analizar el alcance de la

Resolución UIF Nº 39/2011, manifestando, asimismo su intención de participar

en la COMISION MIXTA creada por Resolución UIF 55/11 (B.O. 17/04/11).

Que a fin de lograr una adecuada armonización de las necesidades planteadas

por el citado ente con las funciones de esta UNIDAD DE INFORMACION FINANCIERA

y las previsiones de la Ley Nº 25.246, resulta necesario excluir a los

despachantes de aduana de la Resolución UIF Nº 39/2011.

Que la Dirección de Asuntos Jurídicos de esta UNIDAD DE INFORMACION FINANCIERA

ha tomado la intervención que le compete.

Que la presente se dicta en ejercicio de las facultades conferidas por la Ley

25.246 y sus modificatorias, previa consulta al Consejo Asesor de esta UNIDAD

DE INFORMACION FINANCIERA.

Por ello,

EL PRESIDENTE

DE LA UNIDAD DE INFORMACION FINANCIERA

RESUELVE:

CAPITULO I. EXCLUSION Y DEFINICIONES

Artículo 1º — Exclúyese del artículo 2º incisos a) y b) de la Resolución UIF

Nº 39/2011 (B.O. 15/2/2011) a los despachantes de aduana, los cuales se

regirán por la presente en cuanto a las medidas y procedimientos que deberán

observar para prevenir, detectar y reportar los hechos, actos, operaciones u

omisiones que puedan provenir de la comisión de los delitos de Lavado de

Activos y Financiación del Terrorismo.

Art. 2º — Definiciones.

a) Sujetos Obligados: a los efectos de la presente resolución se entenderá por

sujetos obligados a los despachantes de aduana. En tal sentido los

despachantes de aduana son personas de existencia visible que, en las

condiciones previstas por el Código Aduanero realizan en nombre de otros ante

el servicio aduanero trámites y diligencias relativos a la importación,

exportación, y demás operaciones aduaneras, de acuerdo al artículo 36 y

concordantes de la Ley Nº 22.415 y modificatorias.

b) Cliente: todas aquellas personas físicas o jurídicas con las que el

despachante de aduana establece, de manera ocasional o permanente, una

relación contractual de carácter comercial en el marco de su prestación de

servicios de importación y exportación y demás operaciones aduaneras, de

conformidad a lo establecido en el Decreto Nº 290/07 y modificatorio.

c) Personas Expuestas Políticamente: se entiende por Personas Expuestas

Políticamente a las comprendidas en la resolución de la UNIDAD DE INFORMACION

FINANCIERA vigente en la materia.

d) Operaciones Inusuales: son aquellas operaciones tentadas o realizadas en

forma aislada o reiterada, sin justificación económica y/o jurídica, que no

guardan relación con el perfil económico - financiero del cliente, desviándose

de los usos y costumbres en las prácticas de mercado, ya sea por su

frecuencia, habitualidad, monto, complejidad, naturaleza y/o características

particulares.

e) Operaciones Sospechosas: son aquellas operaciones tentadas o realizadas,

que habiéndose identificado previamente como inusuales, luego del análisis y

evaluación realizados por el Sujeto Obligado, las mismas no guardan relación

con las actividades lícitas declaradas por el cliente, ocasionando sospecha de

Lavado de Activos o aun tratándose de operaciones relacionadas con actividades

lícitas, exista sospecha de que estén vinculadas o que vayan a ser utilizadas

para la Financiación del Terrorismo.

f) Propietario/Beneficiario: se refiere a las personas físicas que tengan como

mínimo el VEINTICINCO POR CIENTO (25%) del capital o de los derechos de voto

de una persona jurídica o que por otros medios ejerzan el control final,

directo o indirecto sobre una persona jurídica.

CAPITULO II. POLITICAS PARA PREVENIR E IMPEDIR EL LAVADO DE ACTIVOS Y LA

FINANCIACION DEL TERRORISMO. INFORMACION DEL ARTICULO 21 INCISOS A) y B) DE LA

LEY Nº 25.246 y MODIFICATORIAS

Art. 3º — Política de prevención. A los fines del correcto cumplimiento de las

obligaciones establecidas en el artículo 21 incisos a) y b) de la Ley Nº

25.246 y modificatorias, los Sujetos Obligados deberán adoptar una política de

prevención en materia de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo, de

conformidad a la normativa vigente. La misma deberá contemplar, al menos, la

adopción de los mecanismos de prevención establecidos por la presente y la

progresiva implementación de herramientas tecnológicas acordes con el

desarrollo operacional de la actividad, que le permita llevar a cabo de manera

eficaz el debido control de las operaciones.

Art. 4º — Mecanismos de Prevención. El Sujeto Obligado deberá:

a) Diseñar e implementar los procedimientos y su control, necesarios para

prevenir, detectar y reportar las operaciones que puedan estar vinculadas a

los delitos de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo.

b) Velar por el cumplimiento de los procedimientos y políticas implementadas

para prevenir, detectar y reportar operaciones que puedan estar vinculadas a

los delitos de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo.

c) Analizar las operaciones registradas para detectar eventuales operaciones

sospechosas.

d) Formular los reportes de operaciones sospechosas, de acuerdo a lo

establecido en la presente resolución.

e) Llevar un registro de las operaciones reportadas, sospechosas de Lavado de

Activos y/o Financiación del Terrorismo.

f) Dar cumplimiento a las requisitorias efectuadas por la UNIDAD DE

INFORMACION FINANCIERA en ejercicio de sus facultades.

g) Controlar la observancia de la normativa vigente en materia de prevención

de Lavado de Activos y Financiación del Terrorismo.

h) Asegurar la adecuada conservación y custodia de la documentación

concerniente a las operaciones.

i) Verificar el listado de los paraísos fiscales y países y territorios

declarados no cooperativos por el GRUPO DE ACCION FINANCIERA INTERNACIONAL

(www.uif.gob.ar).

j) Prestar especial atención a las nuevas tipologías de Lavado de Activos y

Financiación del Terrorismo a los efectos de establecer medidas tendientes a

prevenir, detectar y reportar toda operación que pueda estar vinculada a las

mismas. Deberán prestar especial atención a cualquier amenaza de Lavado de

Activos o de Financiación del Terrorismo que surja como resultado del

desarrollo de nuevas tecnologías que favorezcan el anonimato y de los riesgos

asociados a las relaciones comerciales u operaciones que no impliquen la

presencia física de las partes.

CAPITULO III. POLITICA DE IDENTIFICACION Y CONOCIMIENTO DEL CLIENTE.

INFORMACION DEL ARTICULO 21 INCISO A) DE LA LEY Nº 25.246 Y MODIFICATORIAS

Art. 5º — Política de Identificación. Los Sujetos Obligados deberán, conforme

lo previsto en el artículo 21 inciso a) de la Ley Nº 25.246 y modificatorias,

elaborar y observar una política de identificación y conocimiento del cliente

cuyos contenidos mínimos deberán ajustarse a la presente resolución.

Art. 6º — Legajo de identificación del Cliente. Los Sujetos Obligados deberán

confeccionar un legajo de identificación de cada cliente, donde conste la

documentación que acredite el cumplimiento de los requisitos establecidos en

la presente resolución, debiendo reflejar permanentemente el perfil del

cliente.

La actualización del legajo debe efectuarse, como mínimo, anualmente.

Art. 7º — Datos a requerir a Personas Físicas. En el caso que el cliente sea

una persona física, los Sujetos Obligados deberán recabar la siguiente

información que contiene adecuadamente lo requerido por el Decreto Nº 290/2007

y modificatorio, consistente en:

a) Copia de la solicitud de inscripción para importador o exportador expedida

por la ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS.

b) Profesión, oficio, industria, comercio, que constituya su actividad

principal, indicando expresamente si reviste la calidad de PERSONA EXPUESTA

POLITICAMENTE.

c) Acreditación certificada por la Entidad Financiera de la entidad bancaria

con la que opera en el Mercado Cambiario para sus operaciones de comercio

exterior.

d) Declaración jurada sobre licitud y origen de los fondos, la que deberá

actualizarse semestralmente, y en tanto resulte necesario para definir el

perfil del cliente, la correspondiente documentación respaldatoria que permita

establecer su situación patrimonial y financiera. Esta documentación se

considerará complementaria al Legajo.

Art. 8° — Datos a requerir a Personas Jurídicas. En el caso que el cliente sea

una persona jurídica, los Sujetos Obligados deberán recabar la siguiente

información que contiene adecuadamente lo requerido por el Decreto N° 290/2007

y modificatorio, consistente en:

a) Copia de la solicitud de inscripción para importador o exportador expedida

por la ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS.

b) Copia certificada del estatuto social actualizado.

c) Acreditación certificada por la Entidad Financiera de la entidad bancaria

con la que opera en el Mercado Cambiario para sus operaciones de comercio

exterior.

d) Declaración jurada sobre licitud y origen de los fondos, la que deberá

actualizarse semestralmente, y en tanto resulte necesario para definir el

perfil del cliente, la correspondiente documentación respaldatoria que permita

establecer su situación patrimonial y financiera. Esta documentación se

considerará complementaria al Legajo.

Los mismos recaudos antes indicados serán acreditados en los casos de

asociaciones, fundaciones, uniones transitorias de empresas, agrupaciones de

colaboración empresaria, consorcios de cooperación y otros entes con o sin

personería jurídica.

Art. 9° — Datos a requerir a Organismos Públicos. Los Sujetos Obligados

deberán requerir, como mínimo, en el caso de organismos públicos:

a) Copia de la solicitud de inscripción para importador o exportador expedida

por la ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS.

b) Copia certificada del acto administrativo de designación del funcionario

interviniente.

Art. 10. — Datos a requerir de los Representantes. La información a requerir

al apoderado, tutor, curador o representante legal deberá ser análoga a la

solicitada al cliente y a su vez deberá requerirse el correspondiente poder,

del cual se desprenda el carácter invocado, en copia debidamente certificada.

Art. 11. — Supuestos de Procedimiento reforzado de Identificación. Los sujetos

obligados deberán reforzar el procedimiento de identificación del cliente en

los siguientes casos:

a) Empresas pantalla/vehículo: Los Sujetos Obligados deberán prestar especial

atención para evitar que las personas físicas utilicen a personas jurídicas

como empresas pantalla para realizar sus operaciones. Los mismos deberán

contar con procedimientos que permitan conocer la estructura de la sociedad,

determinar el origen de sus fondos e identificar a los propietarios,

beneficiarios y aquellos que ejercen el control real de la persona jurídica.

b) Propietario/beneficiario: En este caso, los Sujetos Obligados deberán

contar con procedimientos que permitan conocer la estructura de la sociedad,

determinar el origen de sus fondos e identificar a los propietarios,

beneficiarios y aquellos que ejercen el control real de la persona jurídica.

c) Fideicomisos: en estos casos, la identificación deberá incluir a los

fiduciarios, fiduciantes, fideicomisarios y beneficiarios.

d) Transacciones a distancia: sin perjuicio de los requisitos generales

mencionados en los artículos 7°, 8° y 9° de la presente resolución, los

Sujetos Obligados deberán adoptar las medidas específicas que resulten

adecuadas, para compensar el mayor riesgo de Lavado de Activos y de

Financiación del Terrorismo, cuando se establezcan relaciones de negocios o se

realicen transacciones con clientes que no han estado físicamente presentes en

su identificación.

e) Personas Expuestas Políticamente: en el supuesto que en la operación

intervenga una Persona Expuesta Políticamente, los Sujetos Obligados deberán

adoptar las medidas dispuestas en la resolución de la UNIDAD DE INFORMACION

FINANCIERA vigente en la materia.

f) Operaciones y relaciones comerciales realizadas con personas de o en países

que no aplican o aplican insuficientemente las recomendaciones del GRUPO DE

ACCION FINANCIERA INTERNACIONAL: Los Sujetos Obligados deben prestar especial

atención a las operaciones realizadas con personas de o en países que no

aplican o aplican insuficientemente las recomendaciones del GRUPO DE ACCION

FINANCIERA INTERNACIONAL: Para estos efectos se deberá considerar como países

o territorios declarados no cooperantes a los catalogados por el GRUPO DE

ACCION FINANCIERA INTERNACIONAL publicado en la página web de la UNIDAD DE

INFORMACION FINANCIERA (www.uif.gob.ar).

g) Personas incluidas en el listado de terroristas: los Sujetos Obligados

deberán prestar especial atención cuando la operación o su tentativa involucre

a personas incluidas en el listado de terroristas o fondos, bienes u otros

activos, que sean de propiedad o controlados (directa o indirectamente) por

personas incluidas en el listado de terroristas. En lo relativo a esta

disposición, deberá atenderse a la nómina de terroristas publicada por la

UNIDAD DE INFORMACION FINANCIERA en su sitio web (www.uif.gob.ar), y deberá

observarse lo establecido por la resolución vigente en la materia.

Art. 12. — Política de Conocimiento del Cliente: La política de conocimiento

del cliente debe incluir criterios, medidas y procedimientos que contemplen al

menos:

a) El seguimiento de las operaciones realizadas por los clientes.

b) La determinación del perfil transaccional de cada cliente.

c) La identificación de operaciones que se apartan del perfil transaccional de

cada cliente.

Art. 13. — Perfil Transaccional del Cliente: El perfil transaccional debe

estar basado en información proporcionada por los clientes y en el monto,

tipo, naturaleza y frecuencia de las operaciones que habitualmente realizan

los mismos.

Art. 14. — Conservación de la Documentación: Conforme lo establecido por el

artículo 21 inciso a) de la Ley N° 25.246 y modificatorias y su decreto

reglamentario y modificatorio, los Sujetos Obligados deberán conservar, para

que sirva como elemento de prueba en toda investigación en materia de Lavado

de Activos y Financiación del Terrorismo, la siguiente documentación de manera

suficiente que permita la reconstrucción de la operatoria:

a) Respecto de la identificación del cliente, el legajo y toda la información

complementaria que haya requerido, durante un período de DIEZ (10) años, desde

la finalización de la relación con el cliente.

b) Respecto de las transacciones u operaciones, los documentos originales o

copias certificadas por los Sujetos Obligados, durante un período de DIEZ (10)

años, desde la ejecución de las transacciones u operaciones.

c) El registro de las operaciones sospechosas reportadas deberá conservarse

por un plazo de DIEZ (10) años.

d) Los soportes informáticos relacionados con transacciones u operaciones

deberán conservarse por un plazo de DIEZ (10) años a los efectos de la

reconstrucción de la operatoria, debiendo los Sujetos Obligados garantizar la

lectura y procesamiento de la información digital.

Art. 15. — Indelegabilidad. Las obligaciones emergentes del presente capítulo,

no podrán ser delegadas en terceros ajenos a los Sujetos Obligados.

CAPITULO IV. REPORTE DE OPERACIONES SOSPECHOSAS DE LAVADO DE ACTIVOS O

FINANCIACION DEL TERRORISMO. INFORMACION DEL ARTICULO 21 INCISO B) DE LA LEY

25.246 Y MODIFICATORIAS

Art. 16. — Reporte de Operaciones Sospechosas. Los Sujetos Obligados deberán

reportar, conforme lo establecido en el artículo 21 inciso b) de la Ley N°

25.246 y modificatorias, aquellas operaciones inusuales que, de acuerdo a la

idoneidad exigible en función de la actividad que realizan y el análisis

efectuado, consideren sospechosas de Lavado de Activos o Financiación del

Terrorismo.

Deberán ser especialmente valoradas, las siguientes circunstancias que se

describen a mero título enunciativo:

a) Los montos, tipos, frecuencia y naturaleza de las operaciones que realicen

los clientes que no guarden relación con los antecedentes y la actividad

económica de ellos.

b) Los montos inusualmente elevados, la complejidad y las modalidades no

habituales de las operaciones que realicen los clientes.

c) Cuando transacciones de similar naturaleza, cuantía, modalidad o

simultaneidad, hagan presumir que se trata de una operación fraccionada a los

efectos de evitar la aplicación de los procedimientos de detección y/o reporte

de las operaciones.

d) Ganancias o pérdidas continuas en operaciones realizadas repetidamente

entre las mismas partes.

e) Cuando los clientes se nieguen a proporcionar datos o documentos requeridos

por los sujetos obligados o bien cuando se detecte que la información

suministrada por los mismos se encuentra alterada o se sospeche acerca de su

falsedad.

f) Cuando los clientes intenten evitar dar cumplimiento a la presente

normativa u otras normas legales de aplicación a la materia.

g) Cuando se presenten indicios de irregularidad en el origen, manejo o

destino ilegal de los fondos utilizados en las operaciones.

h) Cuando el cliente exhibe una inusual despreocupación respecto de los

riesgos que asume y/o costos de las transacciones incompatible con el perfil

económico del mismo.

i) Cuando las operaciones involucren países o jurisdicciones considerados

"paraísos fiscales" o identificados como no cooperativos por el GRUPO DE

ACCION FINANCIERA INTERNACIONAL.

j) Cuando existiera el mismo domicilio en cabeza de distintas personas

jurídicas o cuando las mismas personas físicas revistieren el carácter de

autorizadas y/o apoderadas en diferentes personas de existencia ideal, y no

existiere razón económica o legal para ello, teniendo especial consideración

cuando alguna de las compañías u organizaciones estén ubicadas en paraísos

fiscales y su actividad principal sea la operatoria "off shore".

k) Cuando detecten subfacturación o sobrefacturación en las operaciones en las

que intervengan.

l) En caso de pagos por operaciones que posteriormente se cancelan, sin

efectuarse el correspondiente reintegro.

m) En caso de pagos efectuados por operaciones en las que la contraprestación

no se efectiviza.

Art. 17. — Plazo de Reporte de Operaciones Sospechosas de Lavado de Activos.

El plazo para reportar los hechos u operaciones sospechosas de Lavado de

Activos será de TREINTA (30) días a partir de la operación realizada o

tentada.

Art. 18. — Plazo de Reporte de Operaciones Sospechosas de Financiación del

Terrorismo. El plazo para reportar hechos u operaciones sospechosas de

financiación del terrorismo será de CUARENTA Y OCHO (48) horas a partir de la

operación realizada o tentada, habilitándose días y horas inhábiles a tal

efecto.

Art. 19. — Modo de efectuar el Reporte de Operaciones Sospechosas. El reporte

de operaciones sospechosas se efectuará de forma electrónica en la página web

de la UNIDAD DE INFORMACION FINANCIERA (www.uif.gob.ar), conforme lo dispuesto

en las Resoluciones UIF N° 50/2011 y N° 51/2011 o las que en el futuro las

reemplacen. Los Sujetos Obligados deben conservar toda la documentación de

respaldo de los mismos la que estará a disposición ante el requerimiento de la

UNIDAD DE INFORMACION FINANCIERA.

Art. 20. — Confidencialidad del Reporte. Los datos correspondientes a los

reportes de operaciones sospechosas no podrán figurar en actas o documentos

que deban ser exhibidos ante los organismos de control de la actividad, de

conformidad a lo dispuesto en el artículo 22 de la Ley N° 25.246 y

modificatorias.

Art. 21. — Deber de Fundar el Reporte: El reporte de operaciones sospechosas

debe ser fundado y contener una descripción de las circunstancias por las

cuales se considera que la operación detenta tal carácter.

Art. 22. — Registro de operaciones sospechosas. El Sujeto Obligado deberá

elaborar un registro o base de datos que contenga identificados todos los

supuestos en que hayan existido operaciones sospechosas.

La información contenida en el aludido registro deberá resultar suficiente

para permitir la reconstrucción de cualquiera de tales operaciones, y servir

de elemento probatorio en eventuales acciones judiciales.

CAPITULO V. SANCIONES. CAPITULO IV DE LA LEY N° 25.246 Y MODIFICATORIAS.

Art. 23. — Sanciones. El incumplimiento de cualquiera de las obligaciones

establecidas en la presente resolución, será pasible de sanción conforme al

Capítulo IV de la Ley 25.246 y modificatorias.

CAPITULO VI. DISPOSICIONES TRANSITORIAS

Art. 24. — En el caso de clientes ya existentes, los Sujetos Obligados deberán

cumplir con lo dispuesto en el Artículo 6 de la presente resolución, dentro

del plazo de CIENTO OCHENTA (180) días corridos contados a partir de su

entrada en vigencia.

Art. 25. — Notifíquese al CENTRO DE DESPACHANTES DE ADUANA DE LA REPUBLICA

ARGENTINA.

Art. 26. — Comuníquese, publíquese, dése a la Dirección Nacional del Registro

Oficial y archívese. — José A. Sbatella.

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